Comment mettre en place des versements programmés sur votre PER Assurance Retraite ?

Investir sur les marchés financiers présente un risque de perte en capital.

Le fonctionnement du PER : la Gestion Pilotée Horizon par défaut

En l'absence de choix explicite de votre part, les versements effectués sur votre PER sont automatiquement orientés vers la Gestion Pilotée Horizon. Ce mode de gestion adapte l’allocation de votre épargne en fonction de votre horizon de départ à la retraite : elle privilégie dans un premier temps des supports dynamiques potentiellement plus rémunérateurs, puis opère un rééquilibrage progressif vers le fonds en euro plus sécurisé à l’approche de votre départ à la retraite.

Les investissements sur les marchés financiers présentent un risque de perte en capital.

Sur demande expresse, vous pouvez opter pour la Gestion Libre. Ainsi, vous décidez de la répartition de votre épargne en sélectionnant parmi les différents supports disponibles au sein de votre PER (fonds euros, unités de compte).

Les montants investis sur les supports en unités de compte ne sont pas garantis et sont sujets aux fluctuations à la hausse ou à la baisse selon l'évolution des marchés financiers. L’assureur ne s’engage que sur le nombre de parts d'unités de compte, mais pas sur leur valeur.

La fiscalité des versements sur un PER : ce qu'il faut savoir

Lors de chaque versement réalisé avant votre 70^e anniversaire, vous choisissez de bénéficier de la déduction fiscale à l'entrée ou de profiter d'un traitement fiscal plus favorable à la sortie. La fiscalité à la sortie sera différente selon le mode de déblocage. Les versements réalisés à compter du 70^e anniversaire ne sont plus déductibles à l'entrée.

Les versements déductibles

Les sommes détenues sur votre PER Assurance Retraite peuvent être débloquées au plus tôt à compter de l'âge légal de votre départ à la retraite ou de la date de liquidation de votre pension dans un régime obligatoire d'assurance vieillesse. Les versements volontaires effectués avant votre 70^e anniversaire sont déductibles² de votre revenu net global, dans la limite de votre plafond fiscal annuel. Concrètement, chaque année, vous pouvez déduire à titre personnel les versements volontaires réalisés sur votre PER dans la limite la plus favorable entre :

• 10% des revenus d’activités professionnels plafonné à 8 fois le PASS N-1 (Plafond Annuel de la Sécurité sociale)³ ;
• Et 10% du PASS N-1, soit 4 710 € pour le plafond des versements effectués en 2026.

Notez que si vous n’avez pas utilisé tout votre plafond les années précédentes, vous pouvez cumuler les plafonds non utilisés. À compter de 2026, la fraction non utilisée de votre plafond peut être reportée sur les cinq années suivantes (contre trois ans pour les fractions de plafond acquises avant 2026). Pour les couples mariés ou pacsés, en imposition commune, vos plafonds sont mutualisables sur vos disponibles personnels, ce qui peut offrir encore plus de souplesse.

La fiscalité sera différente au moment de la sortie :

• En cas de sortie en capital : les sommes issues de versements déductibles seront soumises au barème progressif de l'impôt sur le revenu selon votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI) mais exonérée des Prélèvements Sociaux (PS). Pour la part de capital correspondant aux intérêts et plus values, elle sera soumise à la Flat Tax de 31,4% dont 12,8% d'impôt sur le revenu (Prélèvement Forfaitaire Unique) et 18,6% de prélèvements sociaux.
• En cas de sortie en rente viagère (ce choix est irrévocable) : vous relevez de l'imposition sur le revenu selon le régime des rentes viagères à titre gratuit. La part de la rente versée provenant de versements volontaires est soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu de chaque année après un abattement de 10% et soumise aux prélèvements sociaux de 18,6% avec un abattement spécifique déterminé en fonction de l'âge de l'adhérent au moment du premier versement de la rente.

Les versements non déductibles

Vous avez choisi de renoncer à la déduction fiscale au moment de l'épargne ? On parle alors de versements volontaires non déductibles et dans ce cas, le traitement fiscal à la sortie sera différent.

• En cas de sortie en capital : les sommes issues de versements non déduits seront exonérées d’impôt sur le revenu, seuls les intérêts et plus-values seront soumis à la Flat Tax de 31,4% (PFU de 12,8% et PS de 18,6%).
• En cas de sortie en rente viagère (ce choix est irrévocable) : la rente est imposée selon le régime des rentes viagères à titre onéreux, avec une fraction imposable dépendant de l’âge de l’adhérent lors du premier versement de la rente (40% entre 60 et 69 ans, 30% après 69 ans).

À noter : à compter de 2026, les versements effectués à compter de votre 70^e anniversaire sont traités comme des versements non déductibles de plein droit.

Les frais de votre contrat

Retrouvez ici les principaux frais du PER Assurance Retraite [PDF – 615 Ko]